Przedsiębiorcy mogą również rozliczyć koszt związany z wynajęciem samochodu, wrzucając w koszty fakturę za najem samochodu w całości, pomijając limit wynikający z kilometrówki. Na samym końcu warto jeszcze poruszyć kwestię „wynajem samochodu a VAT”. Tutaj należy podkreślić, że jeśli pojazd nie będzie zgłoszony do Odliczenie w wysokości 50% lub 100% przysługuje każdemu przedsiębiorcy, w zależności od rodzaju użytkowania samochodu. Rozliczenie VAT a najem długoterminowy . Zdecydowana większość Klientów decydująca się na wynajem długoterminowy pojazdu służbowego, używa samochodu również jako prywatnego środka transportu. Taka sytuacja Rozliczenie najmu samochodu osobowego do końca 2018 r. Przed nowelizacją przepisów sam czynsz z tytułu najmu samochodu osobowego bezpośrednio rozliczany był w koszty. Dla jego rozliczenie nie miała znaczenia wartość auta. Niezależnie czy pojazd wart był 10 tys. czy 1 mln. zł czynsz mógł być w pełni rozliczany. Wyjątek stanowi wynajem samochodu osobowego wraz z kierowcą lub wynajem autobusu. W takim wypadku stawka podatku VAT wynosi 8%. W takim wypadku stawka podatku VAT wynosi 8%. W umowie leasingu finansowego podatek VAT płatny jest po odbiorze przedmiotu leasingu w całości „z góry”, od całej wartości leasingowanego samochodu. Odliczenie VAT od pojazdu będącego środkiem trwałym. Dla czynnych podatników VAT wysokość odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z użytkowaniem samochodu osobowego stanowiącego środek trwały, takich jak: wydatki eksploatacyjne (np. zakup paliwa, koszty naprawy), koszt nabycia. Przywieziemy Ci samochód, gdzie tylko zechcesz. Opłata uzależniona jest od przebytych kilometrów. Możemy również odebrać samochód spod Twojego domu czy firmy. dodatkowy kierowca - szczególnie przydatny podczas długich tras. Włączenie do umowy drugiego użytkownika pozwala jechać bezpiecznie, a jednocześnie bez postojów na nocleg. W sytuacji opisanej w pytaniu, czyli gdy przyczepa jest montowana do samochodu osobowego, od którego odliczane jest 50% VAT, również od jej wynajmu należy odliczyć VAT w ograniczonej wysokości. Wydatek na wynajem przyczepy jest bowiem związany z używaniem pojazdu, co do którego obowiązuje ograniczenie odliczenia do 50%. Odliczanie kosztów w przypadku wynajmu. W odniesieniu zarówno do wynajmu długoterminowego, jak i leasingu istnieje możliwość odliczenia kosztów tych procedur od podatku - podobne rozwiązanie wpływa na korzyść przedsiębiorcy, który podejmując odliczenie VAT oszczędza finanse firmowe. Konieczne jest poznanie zasad prawnych Czynsz za wynajem samochodu a „kilometrówka”. Przedsiębiorcy zepsuł się samochód. Miał pilne spotkanie z kontrahentem. Wynajął na dwa dni samochód. Przejechał nim 500 kilometrów. Do kosztów zaliczył wydatki wynikające z „kilometrówki”. Do kosztów zaliczył jednak poza tym limitem 600 zł z tytułu opłaty za wynajem Będzie go nadal podnajmować (działalność w tym zakresie ma wpisaną do umowy spółki i KRS). Czy powinna stosować limit odliczenia VAT z art. 86a ustawy o VAT (50%), a także limit kosztów z art. 16 ust. 1 pkt 4 updop (150 000 zł)? Biorąc pod uwagę możliwość dokonywania pełnego odliczenia VAT od wydatków dotyczących pojazdów t7ihNM. Wynajem samochodów od pewnego czasu to pewny sposób na biznes. Rośnie zapotrzebowanie klientów (biznesowych i fizycznych) na tego rodzaju usługi, nic więc dziwnego, że rośnie również liczba firm, które takie usługi oferują. O ile, samo prowadzenie takiego biznesu nie powinno sprawiać większych problemów, to już kwestie księgowe związane z wypożyczaniem samochodów mogą przyprawić o lekki ból głowy. Takiej migreny na bawią się przede wszystkim osoby, które nie miały wcześniej do czynienia z księgowością. Kwestie rozliczenia VAT elektryzują wielu właścicieli firm. Oliwy do ognia dolewają sami pracodawcy, którzy lubią żonglować przepisami prawa w tej kwestii. Jedne ze zmian objęły również kwestie wysokości stawki VAT przy wypożyczaniu samochodów. Warto być na bieżąco z tymi zmianami, dlatego w tym artykule przybliżamy specyfikę stawki podatkowej w wypożyczalniach aut. Rosnący popyt na auta na wynajem W ostatnich latach obserwujemy znaczące zmiany społeczne mieszkańców miast, które mają ogromne przełożenie na poziom zainteresowania wynajmowanymi samochodami. Rosnące ceny parkingów, ubezpieczeń i serwisów samochodów powodują, że wielu ludziom posiadanie własnych czterech kółek po prostu się nie opłaca. Do tego dochodzi ograniczona liczba miejsc parkingowych i znacznie dłuższy czas dotarcia do pracy samochodem niż komunikacją miejską. Wszystko to powoduje, że mieszkańcy większych miast świadomie rezygnuje z samochodu, a korzysta z jego wynajmu, kiedy zachodzi potrzeba. Podobne zmiany zachodzą również w mentalności organizacji i firm, które coraz częściej rezygnują z posiadania własnej floty samochodów na rzecz wynajmu aut. Dotyczy to zwłaszcza podmiotów, w które zatrudniają dużą liczbę handlowców. Ogromna rotacja na tego typu stanowiskach, a także zmieniające się zapotrzebowanie na takich pracowników sprawiają, że trudno nadążyć z dostosowaniem liczby pojazdów we flocie. Niezagospodarowany samochód generuje koszty, a uzyskanie nowego wymaga czas – problem ten rozwiązuje najem samochodów, gdzie w każdym momencie możemy zwrócić lub wynająć kolejny pojazd. Pewny biznes – wypożyczalnia samochodów Wypożyczalnie samochodów obecne są w zasadzie w każdym większym mieście. Przedsiębiorcy chętnie wchodzą w ten biznes ze względu na szanse powodzenia takiego projektu. Dlaczego tak się dzieje? Rosnący popyt przekłada się na wyższe ceny, które gotowi są zapłacić klienci za wynajem samochodów. Mowa tutaj zarówno o klientach korporacyjnych, jak i osobach fizycznych zainteresowanych wynajmem auta. Wyższe opłaty przekładają się na wyższą rentowność przedsiębiorstw. Kluczowym czynnikiem, który decyduje o sukcesie lub jego braku, w przypadku wypożyczalni samochodów w Szczecinie, jest wybór odpowiedniego segmentu, do którego adresowana będzie oferta firmy. W tej kwestii wybór jest całkiem spory. Z wypożyczalni samochodów korzystają klienci korporacyjni, którzy chętnie wynajmują kilkanaście samochodów miesięcznie. Daje to stabilne zyski i powoduje, że biznes jest opłacalny. Wypożyczaniem aut zainteresowani są również turyści, którzy przyjeżdżają do konkretnego miasta na kilka dni. Popularność tego rozwiązania jest szczególnie duża w obszarach atrakcyjnych turystycznie – góry, morza i kurorty. W okresach wakacyjnych, opłaty za wynajem są wyższe, co pozwala uzyskać zysk na poziomie 300 – 400 złotych za jedną dobę wypożyczenia samochodu. Każde wypożyczenie samochodu przez firmę, podatnik może zakwalifikować jako dany wydatek do kosztów podatkowych (tj. odliczyć podatek vat od wynajmu samochodu). To doskonała okazja na zbudowanie kosztów w firmie, które pozwolą płacić mniejszy podatek. Tutaj jednak pojawia się problem, z którym wielu przedsiębiorców sobie nie radzi. Dokładniej, ile mogą odliczyć vat od wynajmowanego samochodu osobowego? Bezpośrednio w koszty wliczyć możemy jedynie czynsz za wypożyczenie samochodu. Jeśli nie zgłosimy samochodu do urzędu skarbowego (druk VAT-26), a także nie będziemy stale prowadzić kilometrówki dla celów VAT – zawiera szczegółowy stanu licznika – będziemy mogli odliczyć jedynie 50% wydatków związanych z autem. Analogicznie wygląda sytuacja, w której użytkujemy wynajmowane auto w celach mieszanych, czyli częściowo służbowych, a częściowo prywatnych – wówczas również możemy odliczyć tylko 50% podatku VAT. Podobny dylemat pojawia się w momencie określania stawki VAT, która powinna obowiązywać podczas wynajmu samochodu. Co do zasady świadczenie usługi wynajmu samochodu jest opodatkowane podstawową stawką podatkową – 23%. Uwaga! Istnieje jednak możliwość świadczenia takich usług wynajmu samochodów osobowych wraz z kierowcą. W takiej sytuacji, usługodawca może skorzystać z obniżonej stawki VAT, która obecnie wynosi 8%. Zapis ten dotyczy również wynajmu autobusów lub autokarów z wyznaczonym do prowadzenia pojazdu kierowcą. Jak widać, przeszukując oferty wypożyczalni samochodów, wiele firm przewozowych chętnie korzysta z możliwości obniżenia stawki podatku VAT do 8%. Posiadanie pojazdu firmowego stanowi oczywistą konieczność w wielu branżach - niejednokrotnie trafną propozycją w odniesieniu do zaopatrzenia firmy w samochód jest jego leasing lub długoterminowy wynajem. Podobna opcja staje się wygodnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy coraz częściej korzystają z ofert firm flotowych. Poniżej podano kilka informacji o wspomnianej formie wyposażenia firmy w samochód, uwzględniając jej mocne strony, jak również formalności niezbędne do zrealizowania, w tym odliczenie VAT. Korzyści długoterminowego wynajmu samochodu dla przedsiębiorcy Warto w tym miejscu zwrócić uwagę na atuty wynajmu długoterminowego, który coraz skuteczniej konkuruje z leasingiem, jak również zdecydowanie przewyższa swoimi zaletami zakup pojazdu na kredyt - pomysł wynajmowania aut przedsiębiorcom jest bowiem wyjątkowo trafny, stąd sukces podobnego przedsięwzięcia. Wynajem długoterminowy zapewnia wyposażenie firmy w dowolny pojazd - firmy flotowe mają w swojej ofercie zarówno auta osobowe, jak i ciężarowe, dostawcze oraz specjalne. Przedsiębiorca podejmuje decyzję o rodzaju samochodu oraz terminie jego wynajmu, dostosowując wybrane opcje do indywidualnych potrzeb wynikających z charakteru prowadzonej działalności. Niezaprzeczalną korzyścią wynajmu długoterminowego jest ograniczenie formalności oraz zminimalizowanie niezbędnej do skompletowania dokumentacji - w kwocie wynajmu zawarte jest bowiem ubezpieczenie samochodu oraz wszelkie czynności serwisowe oraz naprawcze, które pozostają w kompetencjach firmy ferującej wynajem pojazdów. Podobne rozwiązanie zapewnia przedsiębiorcy wygodę oraz pozbawia go konieczności angażowania własnego czasu i pieniędzy w kwestie związane z konserwacją wynajmowanego samochodu. Zobacz też: Projekt nowelizacji ustawy – 50 km/h w terenie zabudowanym przez całą dobę? Odliczanie kosztów w przypadku wynajmu W odniesieniu zarówno do wynajmu długoterminowego, jak i leasingu istnieje możliwość odliczenia kosztów tych procedur od podatku - podobne rozwiązanie wpływa na korzyść przedsiębiorcy, który podejmując odliczenie VAT oszczędza finanse firmowe. Konieczne jest poznanie zasad prawnych, regulujących procedurę odliczania od podatku kosztów poniesionych na wynajem pojazdu lub leasing. Podstawowym i decydującym warunkiem jest sposób użytkowania auta. Jeśli samochód wykorzystywany jest wyłącznie do celów służbowych, wtedy przedsiębiorca ma możliwość odliczenia stu procent wydatków związanych z czynszem oraz eksploatacją pojazdu. Niezbędne w tym celu jest prowadzenie dokładnej ewidencji użytkowania samochodu, uwzględniającej przebywane trasy, ich długość, ilość zużywanego paliwa oraz stan licznika. Z kolei w odniesieniu do sytuacji, w której wynajmowany samochód firmowy używany jest również w formie prywatnej, możliwe jest odliczenie pięćdziesięciu procent kwoty czynszu i opłat eksploatacyjnych. Wydaje się więc, że alternatywa, jaką jest wynajem długoterminowy lub leasing stanowi korzystną propozycję dla przedsiębiorców, prowadzących zarówno duże firmy, jak i jednoosobową działalność gospodarczą. Z uwagi na niejednokrotny brak specjalistycznej wiedzy odnoszącej się do metod finansowania produktów firmowych, warto skorzystać z porad profesjonalistów - przykładem może być doradztwo oferowane w firmie CLS, obejmujące między innymi pośrednictwo leasingowe oraz porady związane z niwelowaniem kosztów prowadzenia działalności gospodarczej. Wykorzystanie odpowiednich regulacji prawnych zapewni korzystne warunki finansowe każdemu przedsiębiorcy, umożliwiając wybór najbardziej optymalnego rozwiązania, pozytywnie wpływającego na budżet firmowy. Materiał przygotowany przez ekspertów firmy CLS Chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź » Praktyczny leksykon VAT 2022 Jednym ze sposobów na odliczanie 100% VAT, gdy pracownik korzysta z samochodu służbowego do celów prywatnych, jest jego wynajem po cenach rynkowych. Wynajmowanie rzeczy, w tym pojazdów samochodowych, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu VAT (jako wykorzystywanie towarów w sposób ciągły dla celów zarobkowych – art. 15 ust. 2 zdanie drugie ustawy o VAT). Prowadzi to do wniosku, że wynajęcie samochodu (np. pracownikowi do celów prywatnych) stanowi jego użycie do celów związanych z działalnością gospodarczą. Wynajęcie samochodu nie powoduje zatem, że pojazd samochodowy podatnika jest wykorzystywany do celów niezwiązanych z tą działalnością, a więc przestaje być on pojazdem samochodowym uprawniającym do pełnych odliczeń. MF może jednak taki najem potraktować jako próbę obejścia przepisów. Wskazuje na to treść wyjaśnień MF, w których czytamy, że: (...) jeżeli zostaną zawarte umowy z pracownikami na wynajęcie pojazdów dla celów używania ich prywatnie, w sytuacji gdy wynajem nie stanowi podstawowej działalności przedsiębiorstwa, a ceny wynajmu nie są cenami rynkowymi, co łącznie może wskazywać na próbę obejścia przepisów implementujących decyzję derogacyjną. Polecamy produkt: Samochód w firmie 2015 - multipakiet Z przytoczonego fragmentu wyjaśnień można wnioskować, że zdaniem MF – gdy wynajem nie stanowi podstawowej działalności podatnika – ceny wynajmu samochodów pracownikom muszą być rynkowe. Tylko wówczas będzie możliwe uznanie, że samochody są nadal wykorzystywane wyłącznie w działalności. Zdaniem organów podatkowych wynajem samochodu pracownikowi nie jest jednoznaczny z wykorzystywaniem pojazdu wyłącznie do działalności. W interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 3 lipca 2014 r. (sygn. IBPP2/443-284/14/ICz) czytamy: W sytuacji przedstawionej we wniosku Wnioskodawca wyjaśnił, że pojazdy samochodowe, o których mowa we wniosku będą w przeważającym stopniu wykorzystywane do transportu własnych pracowników i towarów w celu realizacji zadań stanowiących działalność podstawową Wnioskodawcy, ponadto będą one wynajmowane innym podmiotom gospodarczym oraz osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej (w tym własnym pracownikom) za stosowną opłatą skalkulowaną na poziomie cen rynkowych, przy czym Wnioskodawca zauważył, że żaden przepis prawa nie zabrania Wnioskodawcy wykorzystywania pojazdów samochodowych łącznie do ww. celów. Ewidencja przebiegu pojazdu dla potrzeb VAT - zasady wypełniania Z powyższych wyjaśnień jednoznacznie wynika, że wskazane we wniosku pojazdy samochodowe nie są przeznaczone wyłącznie do oddania w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze (art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a) ustawy). Okoliczność, że Wnioskodawca dokonuje najmu pojazdu nie jest decydująca do uznania, że pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a) w związku z ust. 5 pkt 1 lit. c) ustawy o VAT i tym samym nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego w pełnym zakresie. W sytuacji przedstawionej we wniosku dla oceny zakresu odliczenia podatku naliczonego konieczne więc będzie spełnienie wymogów przewidzianych przepisem art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT, tj.: 1) sposób wykorzystywania tych pojazdów przez Wnioskodawcę, zwłaszcza określony w ustalonych przez niego zasadach ich używania wykluczać będzie ich użycie do celów prywatnych, i jednocześnie 2) wykluczenie użytku prywatnego musi zostać potwierdzone prowadzoną przez Wnioskodawcę dla tych pojazdów ewidencją przebiegu pojazdu. Określone przez podatnika zasady używania pojazdów muszą obiektywnie potwierdzać, że pojazd jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej i nie ma możliwości prywatnego użytku tych pojazdów. Wobec powyższego stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym z uwagi na to, że wynajem na rzecz własnych pracowników (oraz innych osób fizycznych i podmiotów gospodarczych) będzie miał charakter odpłatny przesądza o uznaniu, że samochody są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika jest nieprawidłowe. Czy można odliczać VAT od paliwa do samochodów leasingowanych Potwierdził to również Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 1 sierpnia 2014 r. (sygn. IPPP1/443-456/14-5/EK), uznając, że wynajem do celów prywatnych nie zwalnia z prowadzenia ewidencji, również za okres gdy samochód użytkuje pracownik do celów prywatnych: Tym samym stanowisko Wnioskodawcy, że w celu odliczenia 100% podatku naliczonego z faktur dotyczących kosztów użytkowania i eksploatacji samochodów Spółka nie musi prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu w zakresie w jakim samochód używany jest przez pracownika w ramach umowy najmu poza godzinami pracy, wystarczające będzie jeżeli ewidencja będzie obejmowała użycie samochodu w celu wypełnienia obowiązków służbowych należało uznać za nieprawidłowe. Podyskutuj o tym na naszym FORUM Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE